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这5个常识,尤其第4个,会计出错,小心多交冤枉税

2019-10-18 11:34 点击:
 

  1、企业为职工发放的取暖费可以税前扣除吗?

  企业发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费在职工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补贴应纳入职工工资总额,准予扣除;职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支;企业为职工报销个人租房费,可凭出租方开具的发票在职工福利费中列支。

  2、增值税一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择简易计税吗?

  根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》第三条第二款规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法。

  3、纳税人省内不动产对外出租,在哪里预缴增值税?

  根据《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2016年第16号)规定,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

  4、小规模纳税人已经享受资金账簿印花税减半的优惠,可以叠加享受《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号文件的优惠政策吗?

  根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第四条规定,增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

  5、适用增值税差额征税政策的一般纳税人劳务派遣公司,2019年办理转登记为小规模纳税人,累计销售额该怎么计算?

  累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

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